1、會計恒等式：資產=負債+所有者權益
【真題回顧】F公司2016年度資產負債表中，流動負債總計10億元，非流動負債總計3億元，所有者權益22億元，則當年f公司的總資產為（）億元。
A、35
B、9
C、22
D、13
2、凈現金流量（NCF）
NCF=CFO+CFI+CFF
CFO：經營活動產生的現金流量
CFI：投資活動產生的現金流量
CFF：籌資活動產生的現金流量
3、流動性比率
（1）流動比率
流動比率=流動資產÷流動負債
（2）速動比率
速動比率=（流動資產-存貨）÷流動負債
4、財務杠桿比率
（1）資產負債率
資產負債率=負債總額÷資產總額
（2）權益乘數和負債權益比
權益乘數 | 負債權益比 |
權益乘數=資產總額÷所有者權益總額 | 負債權益比=負債總額÷所有者權益總額 |
由于：資產=負債+所有者權益 | |
權益乘數=1÷（1-資產負債率） | 負債權益比=資產負債率÷（1-資產負債率） |
（3）利息保障倍數
利息倍數=息稅前利潤÷利息
5、營運效率比率
指標 | 計算 | 意義 |
存貨周轉率 | 存貨周轉率=年銷售成本÷年均存貨 | 存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。 |
存貨周轉天數 | 存貨周轉天數=365天÷存貨周轉率 | |
應收賬款周轉率 | 應收賬款周轉天數=銷售收入÷年均應收賬款 | 應收賬款周轉率越高，平均收賬期越短，說明賬款的收回越快 |
應收賬款周轉天數 | 應收賬款周轉天數=365天÷應收賬款周轉率 | |
總資產周轉率 | 總資產周轉率=年銷售收入÷年均總資產 | 反映資產總額的周轉速度，周轉速度越快，反映企業銷售能力越強 |
6、盈利能力比率
指標 | 計算 | 意義 |
銷售利潤率 | 銷售利潤率=凈利潤總額÷銷售收入總額 | 其他條件不變時，銷售利潤率越高越好 |
資產收益率 | 資產收益率=凈利潤總額÷總資產總額 | 資產收益率高，表明企業有較強的利用資產創造利潤的能力 |
凈資產收益率 | 凈資產收益率=凈利潤總額÷所有者權益總額 | 凈資產收益率高，說明企業利用其自由資本獲利的能力強，投資帶來的收益高 |
7、杜邦恒等式
凈資產收益率=銷售利潤率×總資產周轉率×權益乘數
【真題回顧】按照杜邦分析法將財務指標拆解成多項指標的乘積。關于杜邦分析法，以下表述錯誤的是（）。
A、權益乘數主要反映企業的融資能力
B、銷售利潤率可以在一定程度上反應企業的盈利能力
C、權益乘數等于所有者權益除以總資產
D、一般情況下，總資產周轉率越高，企業的運營效率越高
【真題回顧】凈資產收益率是杜邦分析法的核心指標，以下與該指標無關的比率是（）。
A、權益乘數
B、銷售利潤率
C、總資產周轉率
D、存貨周轉率
8、貨幣的時間價值——現值和終值
終值：FV=PV×(1+i)n
現值：PV=FV/(1+i)n
FV表示終值，n表示年限；i表示年利率；PV表示本金或終值
9、貨幣的時間價值——單利
單利終值的計算：
單利現值的計算：
單利的利息：
10、貨幣的時間價值——復利
復利終值的計算：
復利現值的計算：
復利的利息：
11、可轉換債券轉換價格、轉換比例
轉換價格=可轉換債券面值/轉換比例
轉換比例=可轉換債券面值/轉換價格
零基礎考生備考方案
（一）基礎階段：精講班打基礎，章節練習補漏洞
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