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2020注會稅法課程講義:稅務機關和納稅人的權利與義務

來源:233網校 2020年5月4日

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第一章 第六節 稅務機關和納稅人的權利與義務

考點9:征納雙方權利與義務 ★ ★

稅務行政主體、納稅人、扣繳義務人的權利與義務

征納雙方

義務

權利

1.稅務機關

和稅務人員

稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規,普及納稅知識,無償地為納稅人提供納稅咨詢服務;稅務機關負責征收、管理、稽查,行政復議人員的職責應當明確,并相互分離、相互制約;為檢舉人保密;回避制度等

負責稅收征收管理工作;稅務機關依法執行職務,任何單位和個人不得阻撓

2.納稅人、

扣繳義務人

必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款;如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。

向稅務機關了解稅收法律、行政法規、納稅程序;依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利;享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴論、請求國家賠償等權利。

【例題·多選題】(2015年)下列各項中屬于納稅人權利的有(  )。

A.要求稅務機關保護商業秘密

B.對稅務機關作出的決定,享有陳述權、申辯權

C.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員違法違紀行為

D.依法申請減免稅權

參考答案:ABCD
參考解析:以上選項都屬于納稅人的權利。

考點10:涉稅服務業務的內容與監管

涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。

發展涉稅專業服務促進稅法遵從

(一)涉稅專業服務機構涉稅業務內容

1.納稅申報代理;

2.一般稅務咨詢——日常辦稅事項咨詢;

3.專業稅務顧問——對涉稅事項提供長期服務;

4.稅收策劃;

5.涉稅鑒證;

6.納稅情況審查;

注意】委托方為行政機關、司法機關。

7.其他稅務事項代理——包括代理建賬記賬、發票領用、減免退稅申請。

(二)稅務機關對涉稅專業服務機構實施監管內容

建立行政登記、實名制管理、業務信息采集、檢查和調査、信用評價、行業協會的監督指導、公告名單及信用情況、提供便捷服務。

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